Cuando planee participar en un negocio privado, debe decidir qué forma legal tendrá la organización. Elegir la forma de actividad comercial que se adapte al máximo al negocio es una de las etapas más importantes. Para hacer esto, es necesario comprender la literatura profesional y estudiar mucha información sobre las formas organizativas y legales de varias empresas.
Por ejemplo, puede ser un empresario privado y operar en su propio nombre, o puede representar los intereses de una organización legal, actuando como copropietario o propietario.
Considerando el primer caso, es necesario registrarse como empresario privado. De acuerdo con la legislación ucraniana - FOP o SPD. Sin embargo, antes de hacer su elección en una de las partes, es necesario aclarar los pros y los contras de la forma elegida.
FOP es una abreviatura que significa "persona física - empresario", en Rusia - FLP (empresario individual).
Ventajas
El registro de FOP es una opción más fácil para completar la documentación y los requisitos.
Los beneficios son:
- sin requisitos de capital autorizado;
- el procedimiento de registro es corto;
- producido en el lugar de residencia permanente;
- el sello y la cuenta bancaria son opcionales;
- el sistema de contabilidad es muy simple y no requiere un contador;
- El sistema fiscal se ha simplificado mucho.
Condiciones de apertura
Si el propósito de abrir un formulario de este tipo es la legalización de los ingresos, la adquisición de la capacidad de liquidar cuentas con clientes utilizando una forma de pago que no sea en efectivo y retirar efectivo si es necesario, entonces FOP es la mejor opción.
Para que este formulario sea óptimo, se deben cumplir una serie de condiciones:
- el trabajo se lleva a cabo de forma independiente o el número de empleados no supera las 10 personas;
- la facturación es de 3 a 5 millones UAH. por año (alrededor de 11 millones de rublos) o se utiliza el quinto grupo fiscal único;
- con socios, contratistas, empleados y empleadas, los pagos se realizan mediante transferencia bancaria;
- disponibilidad del IVA para los clientes;
- el negocio es nuevo y está empezando a acelerarse.
Impuesto único
Para los empresarios de pequeñas empresas existe un sistema fiscal único. Sistema simplificado: un mecanismo especial que le permite recaudar impuestos y tarifas, reemplazando el pago de ciertos impuestos y ciertas tarifas para el pago de impuestos con contabilidad e informes en una forma simplificada.
El sistema simplificado no puede ser utilizado por no residentes. Si una persona está registrada como empresario, entonces debe ser residente del país. En este caso, la persona tieneel derecho a aplicar el régimen tributario simplificado con carácter general.
Hay cuatro grupos de entidades comerciales, tres de ellas son empresarios individuales. El cuarto grupo se aplica a las personas jurídicas que producen productos agrícolas.
Grupos
Los grupos FOP son diversos. Para cada uno, existen tanto simplificaciones que facilitan la vida de los empresarios como restricciones.
El primero es el único grupo donde no se requieren libros PPO (registradores de transacciones de liquidación). La condición para estar en este grupo es un nivel de ingresos que no supere los 300.000 UAH. (unos 650.000 rublos). Puede participar en el comercio minorista en el mercado o proporcionar servicios personales. Las contrapartes son exclusivamente personas físicas.
Ejemplos de servicios:
- servicios de restauración, reparación, restauración de muebles o su fabricación bajo pedido individual;
- ebanistería o carpintería a medida;
- personalización de metal;
- servicios de reparación de relojes, instrumentos musicales;
- servicios de reparación de artículos personales, hardware;
- servicios de tratamiento de ropa blanca, lavado, limpieza o teñido de textiles o pieles;
- servicios de peluquería.
El segundo grupo es el más común y demandado. La tasa de impuesto para este grupo es fija, pagada sobre el salario mínimo y no sobre el total de los ingresos. Los informes deben presentarse una vez poraño. Al mismo tiempo, el nivel máximo de ingresos es de 1,5 millones UAH. por año (aproximadamente 3,2 millones de rublos).
Quienes están registrados en este grupo pueden realizar actividades relacionadas con la prestación de servicios a la población y quienes pagan a la ONU.
Ejemplos:
- Negocio de restaurante. Se permite la venta de cerveza y vino de mesa.
- Proporcionar espacio en alquiler.
Está prohibido:
- Ser intermediario en la venta, tasación, compra, alquiler de inmuebles.
- Vender, producir, reparar artículos para el hogar y joyas de metales preciosos, piedras preciosas, piedras semipreciosas.
- Proporcionar servicios para personas jurídicas en un sistema común.
El ingreso máximo permitido para este grupo es de 1,5 millones UAH.
Tercer grupo. La tasa impositiva para este grupo es del 5% de los ingresos en el caso de que el IVA esté incluido en el impuesto único, 3%, para quienes pagan el IVA. El ingreso anual máximo es de 5 millones UAH.
Los empresarios de este grupo pueden ejercer cualquier tipo de actividad excepto la que esté prohibida por el sistema unificado, así como vender y producir bienes, prestar servicios al público, prestar servicios a todos los contribuyentes y empresarios.
Es obligatorio llevar cajas registradoras si los ingresos han superado 1 millón de UAH desde el comienzo del año civil. (alrededor de 2,2 millones de rublos). Si no hay tal cantidad de ingresos, entonces PPO no es necesario.
El grupo elegido para la FOP depende completamente del tipoactividades y beneficios.
Contras
La desventaja de FOP es qué tipo de responsabilidad se le imputará en caso de accidentes. El empresario es responsable del negocio y de todas las obligaciones con absolutamente todos sus bienes. Se supone legalmente que un pequeño empresario no debe incurrir en tales pérdidas y obligaciones que no pueda pagar sin usar su propiedad. Sin embargo, en realidad, a menudo sucede que para abrir un negocio, los empresarios que confían demasiado en su éxito asumen obligaciones que luego no pueden cumplir. En este caso, están sujetos a responsabilidad legal y, a menudo, en los tribunales.
Sistema fiscal general
Pagos realizados por FOP en el sistema común:
- impuesto sobre la renta personal;
- contribución social única;
- IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido).
El régimen general se aplica en el caso de que, junto con la solicitud de que se requiere el registro de una persona física como persona jurídica, no se haya presentado una solicitud para utilizar el régimen simplificado.
El ingreso total sujeto a impuestos es el producto recibido por el empresario como resultado de la actividad.
Informes
FOP paga impuestos bajo un sistema simplificado. Entre los informes obligatorios, que se presentan como resultado, se encuentran:
- Declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas (esta es una declaración de impuestos "sobre el estado de la propiedad y la renta"). Ellaservido una vez al año dentro de los cuarenta días naturales a partir del inicio del nuevo año.
- Por sí mismos, los FLP informan sobre las ERU una vez al año hasta el 1 de abril del año siguiente al año del informe.
- Si un empresario individual registrado es un contribuyente del IVA, entonces es necesario presentar una declaración a la oficina de impuestos sobre el tema del IVA todos los meses. Fecha límite: dentro de los veinte días calendario posteriores al mes del informe. Formulario de declaración aprobado.
- Los registros de facturas recibidas y emitidas se están enviando al servicio de impuestos. Hecho electrónicamente.
- Si se utiliza PPO, entonces todos los meses, a más tardar el día 15 del mes siguiente al del informe, es necesario presentar un informe sobre el uso de PPO, así como RC.
Cálculo de URE
ESV (contribución social única para el seguro social estatal obligatorio) se calcula de acuerdo con un cierto algoritmo.
ESV para FOP:
- Si los ingresos del mes son 0 en total o hubo pérdidas en las que incurrió el empresario, entonces la URE es 0.
- Si el ingreso neto mensual está entre 0 y el salario mínimo, entonces la ERU es igual al pago mínimo del seguro. El cálculo se realiza multiplicando el salario mínimo mensual por 34,7%.
- Si el ingreso total mensual es desde el salario mínimo hasta la base máxima de devengo, entonces la URE es el 34,7% del ingreso neto;
- Si el ingreso neto es superior a la base máxima de acumulación, entonces las URE serán iguales al 34,7% deel valor máximo de la base.
Registrarse
Para registrar una empresa es necesario realizar una serie de trámites, actividades obligatorias. Para registrar una FOP en un sistema común, necesita:
- Envíe los documentos al registrador estatal.
- En la oficina de impuestos, escriba una declaración de que se ha elegido el sistema fiscal necesario.
- Después de completar el registro del contribuyente único, es necesario presentar una solicitud especial, en la que habrá un extracto del registro de contribuyentes.
- Toma la declaración terminada.
- Registre los libros de ingresos y gastos en la oficina de impuestos.
Para registrarse debe traer consigo:
- copias del código de identificación y pasaporte;
- declaración de elección de la forma de tributación única;
- extracto prerrecibido del registro estatal unificado;
- libro de ingresos y gastos;
- solicitud escrita a nombre del titular del impuesto o formulario de solicitud 5-OPP.
Para realizar el trámite de registro no es necesario acudir por cuenta propia a la autoridad fiscal. Puede utilizar los servicios de los portales oficiales de Internet y enviar todos los documentos electrónicamente. Luego, después de la fecha límite para procesar los documentos, debe recoger los originales.
Documentación
Debido a que el informe presentado por el propietario de la empresa es estándar, debe elaborarse de acuerdo con los requisitos. Lo más conveniente es descargar el formulario de informe de FOP en recursos de Internet especializados. Antesal preparar informes, es importante asegurarse de que la forma del informe y el formulario cumplan con los últimos cambios en la legislación, y también sean adecuados para una forma específica de impuestos.
